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甲公司 2019 年度轉讓一項專利技術， 取得符合稅收優惠條件的技術轉讓收入800萬元， 發生轉讓成本及相關稅費100萬元，甲公司2019年度利潤總額為2 000萬元， 除上述技術轉讓所得外無其他納稅調整事項。計算甲公司2019年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中，正確的是（ ）。（2021年） A.2 000－800×50％＝1 600 （ 萬元） B.2 000－ ［500＋ （800－100－500） ×50％］ ＝1 400 （萬元） C.2 000－ ［500＋ （800－500） ×50％］ ＝1 350 （ 萬元） D.2 000－ （800－100） ＝1 300 （萬元）
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同學你好，這個技術轉讓所得，年度所得不超過500萬元的部分免稅，超過500萬元的部分是減半征收。本題技術轉讓所得=800-100=700，這個700里面有500直接免稅，超過500的部分是700-500=200減半征收。因此等于=2000-（500＋ （800－100－500） ×50％）
2022 04/21 18:04
84784969 
2022 04/21 18:08
老師，100萬的成本及稅費不是在利潤總額里嗎？已經計入費用過了啊
小萬老師 
2022 04/21 18:15
這里不是對成本費用有什么調整，是對轉讓所得超過500萬的200萬的一半是免稅進行調整
84784969
2022 04/21 18:17
我知道，我意思是選C，不理解100萬成本和稅費為什么再減一次
小萬老師
2022 04/21 18:26
這道題選B,不選擇C。這個技術轉讓所得，年度轉讓所得不超過500萬元的部分免稅，超過500萬元的部分是減半征收。轉讓所得的公式=轉讓收入-轉讓成本及相關稅費，本題技術轉讓所得=800-100=700。700中的500直接是免稅，700中的200是50%免稅。減掉100是算的技術所得，不是C按照收入來免稅。從一開始就說過了，是對技術轉讓所得免稅，減掉100自然是算技術轉讓所得。
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