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問題已解決
A股份有限公司（以下簡稱A公司）2018年度的有關資料如下：（1）本年利潤總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準予扣除的業(yè)務招待費為30萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，支付的稅收罰款20萬元，國債利息收入10萬元，其他納稅調整增加額20萬元，其他納稅調整減少額30萬元。遞延所得稅資產年初余額30萬元，年末余額35萬元。遞延所得稅負債年初余額40萬元，年末余額47.5萬元。要求1：2018年A公司應交所得稅的金額為（）萬元。老師你好，請問一下遞延所得稅為什么不在2018年A公司應交所得稅里？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，學員，這個是全部的題目嗎
2022 04/14 13:23
冉老師 
2022 04/14 13:24
老師看著是不完整的
冉老師
2022 04/14 13:24
具體按照圖片內容現(xiàn)有的解答的，學員
冉老師
2022 04/14 13:25
稍等，老師看看的，這個
冉老師
2022 04/14 13:25
這個有點復雜的，學員
冉老師
2022 04/14 13:24
內容有點多，稍等的
冉老師
2022 04/14 13:25
老師寫完發(fā)你的，學員
冉老師
2022 04/14 13:25
（1）1、業(yè)務招待費納稅調增20
冉老師
2022 04/14 13:25
2、稅收罰款納稅調增金額為20
冉老師
2022 04/14 13:25
3、國債利息收入免稅，納稅調減10
冉老師
2022 04/14 13:25
4、其他納稅調整增加額20萬元
冉老師
2022 04/14 13:25
5、其他納稅調整減少額30萬元
冉老師
2022 04/14 13:25
6、遞延所得稅負債應納稅暫時性差異=（47.5-40）/25%=30
冉老師
2022 04/14 13:25
7、遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異=（35-30）/25%=20
冉老師
2022 04/14 13:25
8、應納稅所得額金額等于=（480+20+20-10+20-30-30+20）=490
冉老師
2022 04/14 13:25
9、應交所得稅金額等于=490*25%=122.5
冉老師
2022 04/14 13:25
10、借所得稅費用122.5
貸應交所得稅122.5
冉老師
2022 04/14 13:26
11、借遞延所得稅資產5
貸遞延所得稅資產5
冉老師
2022 04/14 13:26
12、借所得稅費用7.5
貸遞延所得稅負債7.5
冉老師
2022 04/14 13:25
13、借所得費用125
遞延所得稅資產5
貸遞延所得稅負債7.5
應交稅費——應交所得稅122.5
冉老師
2022 04/14 13:26
以上是分項的解答的
冉老師
2022 04/14 13:26
具體的解答是如下的
冉老師
2022 04/14 13:26
（1）1、業(yè)務招待費納稅調增20
2、稅收罰款納稅調增金額為20
3、國債利息收入免稅，納稅調減10
4、其他納稅調整增加額20萬元
5、其他納稅調整減少額30萬元
6、遞延所得稅負債應納稅暫時性差異=（47.5-40）/25%=30
7、遞延所得稅資產可抵扣暫時性差異=（35-30）/25%=20
8、應納稅所得額金額等于=（480+20+20-10+20-30-30+20）=490
9、應交所得稅金額等于=490*25%=122.5
10、借所得稅費用122.5
貸應交所得稅122.5
11、借遞延所得稅資產5
貸遞延所得稅資產5
12、借所得稅費用7.5
貸遞延所得稅負債7.5
13、借所得費用125
遞延所得稅資產5
貸遞延所得稅負債7.5
應交稅費——應交所得稅122.5
冉老師
2022 04/14 13:26
以上是全部的解答過程的
冉老師
2022 04/14 13:26
這個題目的解題思路都是這樣的
冉老師
2022 04/14 13:26
學員可以看看的，這個
冉老師
2022 04/14 13:26
有什么不明白的，還可以問的
冉老師
2022 04/14 13:26
祝你工作順利，學員
冉老師
2022 04/14 19:40
這種題目都是這個思路的
冉老師
2022 04/14 19:40
重要的是掌握邏輯關系的
冉老師
2022 04/14 19:40
基本是掌握一道的話，其他的都會了
冉老師
2022 04/14 19:40
學員可以針對性的聯(lián)系的
冉老師
2022 04/14 19:40
然后弄清楚，各個科目之間的關系的
冉老師
2022 04/14 19:40
以上是全部的解答過程的
冉老師
2022 04/14 19:40
這個題目的解題思路都是這樣的
冉老師
2022 04/14 19:40
學員可以看看的，這個
冉老師
2022 04/14 19:40
有什么不明白的，還可以問的
冉老師
2022 04/14 19:41
祝你工作順利，學員
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