同學你好，開發票時，借；其他應收款-總部，貸：主營業務收入，應交稅費。收到總部款和發票時，借：銷售費用，應交稅費（一般納稅人收到可抵扣的票據，否則無此分錄），銀行存款，貸：其他應收款-總部。