同學你好，老師來啦~

先說下知識點，然后再來分析題

委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；

沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（l-比例稅率）

實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：

組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）

收回后用于生產非應稅消費品的，

消費稅要計入委托加工產品成本，不能抵扣

題目中受托方有同類產品，

所以要用受托方的產品計算消費稅

同類產品的消費稅金額=70000*10%=7000

由于收回后用于生產非應稅消費品，消費稅要計入委托加工產品成本

所以委托加工物資的入賬價值=50000+2000+7000=59000

借委托加工物資59000 貸銀行存款/原材料等59000

您看看這樣能不能理解

看看還有沒有什么疑問

有疑問可以提出來哦

有專門老師為您答疑

祝你學習愉快！加油！

再補充一下收回后繼續生產應稅消費品和直接出售的情況

如果收回后繼續生產應稅消費品

則消費稅可以抵扣，不計入成本

借委托加工物資 應交稅費 貸銀行存款/原材料等

如果收回后直接銷售，分以下兩種情況：

根據《財政部國家稅務總局關于<中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則>有關條款解釋的通知》（財法〔2012〕8號）的規定，

委托方將收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，

為直接出售，不再繳納消費稅；

委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，

需按照規定申報繳納消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅。

第一種情況是不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

則委托加工的消費稅要計入產品成本

第二種情況是以高于受托方的計稅價格出售的

則委托加工的消費稅不計入產品成本，可以抵扣

您看看這樣能不能理解?

看看還有沒有什么疑問

好的老師

老師這個提問都是隨機的老師嗎，能總問同一個老師問題嘛感覺你講的好詳細

我們這里有很多老師的哦，不同老師負責的領域不一樣，

您這個問題有效期是24小時，可以繼續提問哦，如果是老師能力范圍內的會為您答疑的

好的老師

老師，這道題最后的九萬和0.1為什么沒用上啊

同學你好，稍等下哈，老師看看

因為這是原材料生產產品的

原材料的可變現凈值要用產品售價倒退計算

不能用原材料本身的售價計算

如果原材料是直接出售的，那就可以用材料的售價和銷售費用

這題產品的售價=20*10=200，銷售費用=20*1=20

所以材料的可變現凈值=200-20-95=85

您看看這樣能不能理解

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明白了老師

老師這道題為什么不選B和D

增值稅是可以抵扣的不計入產品成本

印花稅是直接計入管理費用的

您看看這樣能不能理解

題目說了 是一般納稅人了

所以進項稅是可以抵扣的，不計入產品成本

印花稅是借管理費用? 貸銀行存款

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