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問題已解決
根據圖2，藍色方框部分資料四，編制調整分錄，為什么答案只調整了累計折舊呢(只補提了折舊)，既然是在匯算清繳之前，那么當期所得稅不也應該要調整嗎？ 我感覺答案少寫了一步分錄： 借：應交稅費—應交所得稅 96×25%＝24 貸：以前年度損益調整—所得稅費用 24 如圖三，書上就寫了調整當期所得稅的分錄，不明白。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，學員，稍等，老師現在給你看看
2022 04/06 17:09
冉老師 
2022 04/06 17:09
不好意思，之前忙，沒時間看
冉老師
2022 04/06 17:09
這個有點不好理解的
冉老師
2022 04/06 17:09
老師寫完發你的，學員
冉老師
2022 04/06 17:10
這個第一個圖片答案的前提條件，
?
冉老師
2022 04/06 17:10
前提條件中有沒有說明不考慮稅費這句話
冉老師
2022 04/06 17:10
如果前提條件說了不考慮稅費的話，是不用做這個應交所得稅分錄的
冉老師
2022 04/06 17:10
如果沒有說明，并且說明了，匯算清繳之前發生的
冉老師
2022 04/06 17:10
理論是要做應交所得稅分錄的
冉老師
2022 04/06 17:10
圖片中做了這筆分錄
冉老師
2022 04/06 17:10
是因為圖片二背景最后一句話說明了，稅法允許調整當期應交所得稅的
冉老師
2022 04/06 17:10
這類提醒，考試中要看背景的
冉老師
2022 04/06 17:10
如果背景說了不考慮稅費的話，是不用做這個應交所得稅分錄的
冉老師
2022 04/06 17:10
如果背景說了，稅法允許調整當期應交所得稅的，是要調整的
冉老師
2022 04/06 17:12
如果背景什么都沒說的話，可做可不做，做了更好的
冉老師
2022 04/06 17:12
以上是全部的解題思路
冉老師
2022 04/06 17:12
老師說的比較細的，可以看看
冉老師
2022 04/06 17:12
有什么不明白的，可以問的
冉老師
2022 04/06 17:12
祝你工作順利，學員
84784952 
2022 04/06 18:28
老師，但如果考慮了應交所得稅這筆分錄，那么就會影響這道大題的最后一問的作答，最后一問要求把以前年度損益調整匯總轉到未分配利潤。如果考慮了，那么下一問就不是這個數了
84784952
2022 04/06 18:29
所以我還是沒明白，到底要不要考慮呢
84784952
2022 04/06 18:31
老師，你看一下完整的題目，前提條件也有。
84784952
2022 04/06 18:32
題目中說了要考慮所得稅費的，您看一下。所以我才覺得奇怪呀，為什么答案不寫 調整當期所得稅這筆分錄呢
84784952
2022 04/06 18:33
題目中說了要考慮所得稅費的，您看一下。所以我才覺得奇怪呀，為什么答案不寫 調整當期所得稅這筆分錄呢
84784952
2022 04/06 18:33
題目中說了要考慮所得稅費的，您看一下。所以我才覺得奇怪呀，為什么答案不寫 調整當期所得稅這筆分錄呢
84784952
2022 04/06 18:38
老師，圖三是這道大題的答案，資料四答案中并沒有寫 調整當期所得稅的分錄。但是這道大題的前提條件說了要考慮所得稅費的呀。所以這道題是不是答案錯了呢？
84784952
2022 04/06 18:38
老師，圖三是這道大題的答案，資料四答案中并沒有寫 調整當期所得稅的分錄。但是這道大題的前提條件說了要考慮所得稅費的呀。所以這道題是不是答案錯了呢？
冉老師
2022 04/07 08:49
你好，學員，稍等，老師看看
冉老師
2022 04/07 08:49
這個不好理解的，學員
冉老師
2022 04/07 08:49
老師一點點給你講解
冉老師
2022 04/07 08:49
老師寫完發你的，學員
冉老師
2022 04/07 08:50
首先這個圖片考察的原因是，老師截圖框框的背景和答案是對應的
冉老師
2022 04/07 08:51
第三個圖片老師截圖的，這個考慮的應交所得稅
冉老師
2022 04/07 08:51
考慮了應交所得稅對應的以前年度損益調整科目，
冉老師
2022 04/07 08:51
所以結轉未分配利潤是按照差額的，也就是300000-75000
冉老師
2022 04/07 08:52
這個第三個圖片的答案是沒問題的
冉老師
2022 04/07 08:55
然后 這個資料四是有問題的
冉老師
2022 04/07 08:57
這個答案是欠缺的，應該考慮應交所得稅的
冉老師
2022 04/07 08:58
因為題目說明了，考慮所得稅的
冉老師
2022 04/07 08:58
而且背景是說了在匯算清繳之前的
冉老師
2022 04/07 08:58
而且財務報告也沒有對外報出的
冉老師
2022 04/07 08:58
所以這個題目的答案是不完整的
冉老師
2022 04/07 08:58
應該考慮應交所得稅的
冉老師
2022 04/07 08:59
以上是全部的講解
冉老師
2022 04/07 08:59
解題思路的話就是這樣的
冉老師
2022 04/07 08:59
考試時候考慮應交所得稅時不會錯的
冉老師
2022 04/07 08:59
學員可以看看的 ，這個
冉老師
2022 04/07 08:59
有什么問題，還可以問的
冉老師
2022 04/07 08:59
祝你工作順利，學員
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