現金等價物是指企業持有的具有以下四個特點的投資： 　　（1）期限短（一般指從購買日起3個月內到期）。 　　（2）流動性強（如短期債券）。 　　（3）易于轉換為已知金額現金。 　　（4）價值變動風險很小的投資。 　　現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。 　　現金等價物不是現金，其支付能力與現金的差別不可視為現金。