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2.甲企業(yè)為一家居民企業(yè),本年實現(xiàn)商品銷售收入2800萬元,發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬元,接受捐贈收入50萬元,轉讓無形資產(chǎn)所有權收入10萬元。該企業(yè)當年實際發(fā)生業(yè)務招待費15萬元、廣告費420萬元、業(yè)務宣傳費40萬元。要求:計算本年度甲企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的業(yè)務招待費廣告費、業(yè)務宣傳費的合計額。
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1）甲企業(yè)業(yè)務招待費扣除限額1=2800*5‰=14?
? ? ?甲企業(yè)業(yè)務招待費扣除限額2=15*60%=9?
所以，甲企業(yè)本年度可在稅前扣除的金額為9萬?
（2）甲企業(yè)本年度可在稅前扣除的廣告和業(yè)務宣傳費限額=2800*15%=420
? ?實際發(fā)生420+40=460
所以，甲企業(yè)本年度可在稅前扣除的金額為420萬
本年度甲企業(yè)在計算應納稅所得額時準予扣除的業(yè)務招待費廣告費、業(yè)務宣傳費的合計額9+420=429
2022 04/04 09:25
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