你好；表格你要什么方面的？ 固定資產管理制度 參考這個 總 則 第1條 為加強公司固定資產的管理，保證公司固定資產的安全完整，充分發揮公司固定資產效能，根據國家規定，結合本公司實際情況，特制定本辦法。 第2條 固定資產的標準原則上按財政部頒發的相關規定執行。結合本公司所屬企業具體狀況和財政部的規定，符合下列條件的應列為固定資產管理： （1） 使用期限超過1年，單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、機電、機械、運輸以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。 （2） 不屬于生產經營主要設備，但單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的物品。 未達到以上標準的，應以費用科目列賬，而不得以固定資產科目列賬。 第3條 本辦法適用于實業公司及下屬各級公司。 第二則 固定資產的計價 第4條 公司固定資產的計價，應根據取得固定資產的不同來源，按照下列原則確定： （1） 購入的固定資產，按照實際支付的買價、運雜費、包裝費、保險費、安裝成本和繳納的稅金等，作為入帳價值；從國外進口的設備，其入帳價值還應包括按規定支付的關稅、手續費、傭金等。 （2） 自行建造的固定資產，按照建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為入帳價值。 （3） 投資者投入的固定資產，按照投資各方確認的價值，作為入帳價值。 （4） 融資租入的固定資產，按照租賃協議確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等，作為入帳價值。 （5） 接受捐贈的固定資產，按照捐贈者提供的發票或有關憑證所列金額，加上由企業負擔運輸費、途中保險費、安裝調試費等確定入帳價值；捐贈方未提供有關憑據的，按照同類設備的市場價格或評估價值確定入帳價值。 （6） 在原有固定資產基礎上改擴建的固定資產，按照原有固定資產的原價，加上改擴建支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額作為入帳價值。 （7） 盤盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價。 第5條 因購建固定資產而發生的借款利息和匯兌損益，在資產尚未交付使用或雖已交付使用但辦理竣工決算之前的，記入固定資產價值。 第6條 公司已經入帳的固定資產價值，除發生下列情況外，不能任意變動 （1） 增加補充設備或改良工程。 （2） 將固定資產一部分拆除。 （3） 根據實際價值調整原來的暫估價值。 （4） 發現原有的固定資產有錯誤 （5） 根據國家規定對固定資產重新估價。 第三則 固定資產的折舊 第7條 公司的下列固定資產應計提折舊： （1） 房屋和建筑物 （2） 在用和不在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具。 （3） 季節性停用或修理停用的固定資產。 （4） 以經營租賃方式租出的固定資產 （5） 以融資租賃方式租入的固定資產。 第8條 公司的下列固定資產不計提折舊： （1） 以經營租賃方式租入的固定資產 （2） 以融資租賃方式租出的固定資產 （3） 已提足折舊繼續使用的固定資產 （4） 未提足折舊提前報廢的固定資產 （5） 按規定單獨估價作為固定資產入帳的土地 第9條 公司應按月計提折舊。 （1） 當月開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月開始計提折舊。 （2） 當月減少或停用的固定資產，當月照提折舊，從下月起不計提折舊。 （3） 提前報廢的固定資產，不再補提折舊。 第10條 公司采用平均年限法計提固定資產折舊。其折舊率和折舊額的計算公司如下： （1） 年折舊率=（1-預計凈殘值率）/折舊年限 （2） 月折舊率=年折舊率/12 （3） 月折舊額=固定資產原值*月折舊率 （4） 凈殘值率按照固定資產原值的3%確定。 （5） 房屋及建筑物的折舊年限為30年，車輛折舊的折舊年限為5年，其他設備的折舊年限為5年，其余可按預定使用年限作為攤銷年限。 第11條 折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變更。需要變更的，應在變更年度以前，由財務部提出申請，報經集團董事會及相關政府部門核準，并在財務報表中予以提示。 第四則 固定資產的管理 第12條 公司固定資產實行由使用部門、管理部門、財務部門分工負責的原則，使用部門、管理部門負責實物的直接管理責任，財務部門負責核算和監督、檢查管理責任。行政辦公室為公司固定資產的管理部門。 第13條 使用部門的固定資產管理職責為： （1） 建立和貫徹固定資產是使用，保管責任制度。 （2） 建立臺賬或卡片，及時反映固定資產的增、減變動等請卡，做到賬（卡）、物一致。 （3） 正確使用固定資產，做好維護保養。 （4） 定期進行清查盤點，并提出盤點報告。 （5） 負責編制固定資產的大修理計劃。 第14條 管理部門的固定資產管理職責為： （1） 建立健全分管固定資產的賬（卡），做到分管、使用、財務三賬一致，賬、卡、物一致，并按期填報有關的業務報表。 （2） 正確及時辦理新增、轉移、調撥、報廢等手續。 （3） 對使用部門進行固定資產的維護、管理和使用情況的檢查和指導。 （4） 定期組織清查盤點、處理盈虧報廢、提出盤點報告。 （5） 健全檔案資料，組織編號釘牌 第15條 財務部門的固定資產管理職責為： （1） 負責本企業固定資產的統一核算，建立健全固定資產的核算憑證和賬卡，正確報有關會計報表。 （2） 辦理固定資產新增、轉移、調撥、報廢等的財務手續及核算。 （3） 正確計提固定資產折舊。 （4） 組織并參與管理部門的清查盤點工作。 第五則 固定資產的購建 第16條 固定資產的購建 （1） 固定資產的購買和建造，實行計劃、預算管理，根據公司新年度的經營目標和生產任務，編制年度固定資產購買建造計劃及預算，作為年度資本支出預算的組成部分，總經理審批后，由行政辦公室監督執行。 （2） 需購建的固定資產由使用部門提出申請，行政辦公室對照當年度固定資產購建計劃和預算，出具初步審查意見，報分管副總及總經理批復后，才可購買。 （3） 對未納入年度固定資產購建計劃和預算，又必須購建的固定資產項目，使用部門必須編制追加計劃并詳細列明追加原因，可行性方案報經分管副總及總經理批準后實施。 第17條 固定資產購建手續 （1） 生產性經營設備由生產管理部提出購建申請，并由生產部門及行政辦公室共同對所需購建設備作出設備造型及價格咨詢的可行報告（包括資金預算、設備性能及產生的經濟效益），送交總經理批準。 （2） 對非生產性經營設備購建，由行政辦公室會同使用部門和財務部門共同做出設備造型及價格咨詢的可行報告（包括資金預算、設備性能及產生的經濟效益），送交總經理批準。 （3） 購置固定資產一般應簽訂經濟合同。重大建造項目應在進行可行性研究認可并進行價格、性能的比較之后，方可簽訂經濟合同。 （4） 經濟合同正本交行政辦公室和財務部，據以辦理價款的結算和監督合同的執行，并存檔。 （5） 財務部門在收到設備部門送交的經濟合同后，應檢查其有效性。 （6） 固定資產到達或完工后財務部辦理價款結算時和實際支出進行對照。對重大差異應查明原因做出處理，對長期未辦理結算的購建合同應查明情況并向有關部門負責人反映。 第18條 固定資產的驗收及結算 （1） 辦理價款結算的固定資產，財務部門應在實際結算月份由在建工程轉入固定資產。 （2） 外購設備、工器具到貨，由購置部門會同管理部門住址開箱驗收，添置“設備開箱驗收單”。 （3） 對不需要安裝的設備、工器具、隨即交付使用，填制“固定資產購制（安裝）驗收單”，經管理和使用部門驗收后，送財務部門轉帳。 （4） 對需要安裝的設備的經安裝后，由購置部門會同管理部門、使用部門組織調試，驗收合格后，填制“固定資產購制（安裝）驗收單”辦理設備移交手續。 （5） 屬隨機附件和專用工具，由管理部門按裝箱單清點。屬設備附件的，移交操作人員負責保管；屬工具類的，由工具部門登記備案；屬設備備品配件，送備件庫入庫。隨機技術文件應交技術檔案室存檔，并填制相應賬、物、卡。 （6） 自制、外包、外購的房屋、建筑物和自制設備完工時，應根據設計圖紙資料和有關技術文件規定，由使用部門組織驗收。達到驗收標準后，填制“固定資產購制（安裝）驗收單”辦理移交手續。驗收報告應送交一份給行政辦公室。 （7） 工程結算時財務部門根據批準的結算報告對照有關的合同、驗收報告等進行復核，或根據合同以及相關部門工程審核意見，總經理批復支付工程結算款。 第19條 對于以經營租賃方式租入的固定資產，應另設“經營租賃備查簿”進行登記。管理部門應填制“固定資產租入通知單”連同租用合同送財務部門據以登記和支付租金。租金支出列入制造費用或管理費用。 第20條 對于以融資租賃方式租入的固定資產，應當視同企業自用的固定資產進行管理和核算。并計提折舊。 第六則 固定資產的修理 第21條 固定資產修理分大修理和日常修理。 第22條 固定資產的大修理需要事先進行計劃。固定資產年度大修理計劃由管理部門和使用部門共同制定，經財務部經濟分析審核通過后，報總經理批準，列入年度經營計劃。 第23條 管理部門根據批準的大修理計劃進行大修理工程時，在考慮負責大修部門工作量平衡和費用預算的前提下，可以選擇自修和外包的方式。對外包的大修理工程項目，必須與承包方簽訂合同或協議，并經財務部門會簽。自修的大修理工程項目應按設備大修理和土建大修理分類填發施工號。通過“管理費用”科目核算。 第24條 通過大修理之后，凡符合下列條件之一者確認為改擴建支出：（1）使固定資產的預計使用年限延長；（2）使固定資產的生產能力增大；（3）使產品質量提高；（4）使企業生產成本降低。 第25條 固定資產的日常修理，由使用部門或管理部門負責。由使用部門負責的，應由管理部門進行監督檢查。 第七則 固定資產的期間處置 第26條 固定資產的有償轉讓 （1） 公司因產品結構和經營業務調整，對未使用、不需用等閑置和多余的固定資產（以及雖已辦理報廢手續，但仍有一定使用價值的固定資產）有償轉讓和變賣、應填制“固定資產處置通知單”由管理部門提出，經財務部門會簽后，報主管領導批準。 （2） 變價收入扣除清理費用后的變價凈收入與原賬面凈值的差額作為營業外收支處理。 （3） 對可調出的閑置固定資產清單應每半年一次報實業公司，以便優先在集團公司內部企業中進行有償調劑。 第27條 固定資產的內部轉移 （1） 內部轉移是指根據生產經營需要，由集團公司決定在企業間或企業決定在內部使用部門之間轉移。 （2） 固定資產在公司內部調撥時，應填制“固定資產轉移調撥單”，經總經理批準后辦理交接手續。調撥單一式兩份，一份由行政辦公室留底，一份交財務部門做相應的賬務處理。 第八則 固定資產的盤點及報廢 第28條 公司應定期對固定資產盤點清查。年度終了，在編制年度決算報告前，必須進行一次全面的清查盤點，核實固定資產的數量和質量，做到賬物相符，確保資產的安全、完整 第29條 對于盤點情況以及在盤點中發現的問題，應有負責保管和 使用的相關部門查明具體原因，寫出書面報告，報經主管領導審批后及時進行處理。 第30條 在資產清查中發生的盤盈、盤虧，應當查明原因，寫出書面報告，并根據管理權限，經批準后，在期末結帳前處理完畢。 第31條 在發生以下情況時，應及時對固定資產進行清理。 （1） 使用期滿，固定資產已達到或超過規定的使用年限，經鑒定確認不能進行修復和繼續使用的，必須進行清理。 （2） 災禍毀損。企業因火災、風災、水災、震災等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產毀損的，必須進行清理。 （3） 由于設計、施工、制造技術不過關，質量低劣，無法修復繼續使用，未達到預定使用年限而中途報廢發固定資產，必須進行清理 （4） 企業將本企業生產經營不需要的閑置固定資產或者由于技術進步被先進設備替換下來的落后設備進行出售和有償轉讓的固定資產，必須進行清理。 （5） 除上述情況外，企業對由于其他原因造成的確需報廢的固定資產，必須進行清理。 第32條 固定資產報廢的處理 （1） 固定資產報廢時，由其責任人填寫“固定資產報廢申請”，經本部門經理簽字，并由行政辦公室會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送集團分管領導批準。 （2） 財務部門依據集團分管總領導批準的固定資產報廢申請報告進行財務賬務處理。行政辦公室負責進行實物處理。 （3） 固定資產處理完畢后，由行政辦公室將固定資產處置結果并附有關單據書面報財務部門，有處置收入的由出納人員開具收據收款，處置費用由行政辦公室填制費用報銷單經相關人員批準后，隨外 部票據一起交財務報帳。 第33條 對已辦理報廢的固定資產的實物，應分類處置。對仍有部分使用價值的應保留實物，單獨列賬管理。 另外： 其他視同固定資產管理的資產（包括：辦公家具、U盤、計算器等）其價值雖然低，但使用時間較長，因此納入固定資產管理，購買入庫后全部攤銷進入費用，但在資產卡片上應同固定資產卡片一樣注明使用人、原值及啟用時間等，如發生轉移按固定資產一樣辦理移交手續。