是的，但是在報表時按小企業先報了，后來是修改成企業準則，所以這個就有點麻煩，現在要是不體現的話，就和所得稅上的利潤總額不一致，稅務局又在問

因為修改準則前先報了報表，修改準則備案后才報的所得稅

那這樣還可以怎么處理？

嗯，一般都是采用小企業會計準則，如果你公司規模不大的話，你沒必要改成企業準則的。

直接轉到營業外支出里就可以啊。

就是公司要求改的。我是想填這里面，但是營業處支出，是指的已經真實發生了的，這個壞賬準備只是一個暫估，感覺有點不合適。而且要寫說明給稅務局，這有沒有什么風險呢？

，小企業會計準則的話，如果沒有實際發生壞賬，你不需要再計提了，也就不需要再暫估了。