老師您好，涉及到的這筆以前年度損益調整業務并不是差錯。是16年收到15年的企業所得稅退稅。 具體分錄如下：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交企業所得稅 年末處理：借：應交稅費-應交企業所得稅 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤。所有者權益變動表中未分配利潤年初余額 綜合收益總額，系統自動算出的未分配年末余額不等于資產負債表中的未分配利潤期末數。老師您看這個具體如何處理啊，辛苦老師了。