小規模納稅人提供勞務派遣服務,可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的有關規定,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅; 也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅.

備案以后 怎么做賬 表示差額征稅

就是直接按差額的5%計算增值稅的

借 主營成本 貸應付? ?借應收 貸主營收入? 應交稅費 賬上稅費只有收入的稅啊 怎么差額

第一種方式： 1、開具發票4,000.00元，作收入處理： 借：應收賬款 4,000.00 貸：主營業務收入 3,990.48 應交稅費—簡易計稅 9.52 2、實際支付工資時 借：主營業務成本 3,800.00 貸：應付職工薪酬 3,800.00

第二種方式： 1、開具發票4,000.00元，作收入處理： 借：應收賬款 4,000.00 貸：主營業務收入 3,809.53（4000/1.05） 應交稅費—簡易計稅 190.47 2、實際支付工資時 借：主營業務成本 3,800.00 貸：應付職工薪酬 3,800.00 借：應交稅費—簡易計稅 180.95 貸：主營業務成本 180.95