打個比方，3月份我**收款10萬，**付款5萬，月末做賬的時候能寫直接寫分錄：借：銀行存款5萬，貸：其他貨幣資金5萬， 申報的時候寫未開票收入5萬呢

你收到款的： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 你付的款： 借：主營業務成本 貸：銀行存款

付款的時候如果沒有票，是不是不能結轉成本呢

可以結轉成本，只是不能抵稅，年底匯算調增就可以了。