77萬，一直暫估的，但現在已經確定沒法開票了，我怎么做呢

同學， 這個你作為購買方也是有風險的，老師建議是立刻讓對方補上。 企業所得稅確認收入遵循權責發生制原則和實質重于形式原則，發票開具與否不影響企業所得稅應稅收入的確認和稅款繳納。 三、納稅人應當關注的涉稅風險 （一）未按期開票的風險：應當開具而未開具發票，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。（《發票管理辦法》） （二）延期納稅的風險：即納稅義務發生后，沒開票也沒納稅的情形。納稅人發生納稅義務后未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。（《征管法》） （三）偷逃稅款的風險：即收入不入賬，隱匿收入的情形。納稅人在賬簿上不列、少列收入，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（《征管法》）

老師，我這個是采購發票沒有開具，我一直暫估的，材料已經投入使用完了，我現在不能一直暫估掛著，我確定一定不會收到發票了，那就是不用再暫估了，怎么處理呢？

同學 我明白，你是采購沒有收到發票，這個你要要求對方開具發票呀，不能為了省稅費而不要票據，這對方就是隱匿收入，偷稅漏稅的風險，你作為購貨方也是要附連帶責任的，被查出來要罰款和交滯納金。 目前你這個情況， 如果確實沒辦法拿票，那至少要在企業所得稅層面做納稅調增。

老師，就是這部分的成本是沒法稅前扣除的是吧，那我確定成本的話是按合同價核算了，做匯算清繳的時候納稅調增就可以了是吧，那填在申報上是哪張表第幾行呢？

同學 這部分的成本沒有發票是肯定沒法稅前扣除的呢。 做匯算清繳的時候納稅調增，?A105000 《納稅調整項目明細表》，第30行其他， 稅收金額填0哈

老師，還有個問題，應收款有個9000元雙方協商不收了，我們開了個現金收據給對方，實際又沒有收到款，怎么處理呢，做資產損失是不是還要做專項說明的，有其他方法嗎？

同學 這個情況你們做營業外支出，如果是壞賬入損失的情況下是要有清單說明的。