然后做賬的時候借銀行存款， 貸預(yù)收帳款300 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅。 去分?jǐn)偡謹(jǐn)偹膫€月，借預(yù)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入300除以四。

老師我沒表達(dá)清楚！比如合同約定3月4月是免租期，租金在7月支付，3月4月免租期不視同銷售，分錄：借：應(yīng)收賬款，貸：主銀業(yè)務(wù)收入；應(yīng)交稅費(fèi)_待轉(zhuǎn)銷項稅額，3月免租期應(yīng)交稅費(fèi)分錄是待轉(zhuǎn)銷項稅額，那在3月不應(yīng)該交稅，但在3月申報增值稅表填收入報表自動帶出稅金，不交有滯納金，這種情況如何處理呢

好，必須交納的，你只要開了發(fā)票都得交。而且你收到了錢，沒有開發(fā)票，租金收入也必須繳納，你收到錢的那一刻，當(dāng)月就得交。

錢是7月才收到的呀，發(fā)票也是7月才開的

那你免租期要么不做收入，要么你確認(rèn)應(yīng)該收的收入必須申報必須繳納的，因為你的納稅期已經(jīng)到了，即使沒有收到錢也得交。