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老師您好，請問這個題中考慮殘值時為什么沒有跟稅法殘值比較，而是跟賬面價值比較呢？
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學員你好，無論什么設備報廢都是按實際收入跟計稅基礎相比確定損溢，要是設備計提折舊跟稅法一致，那么達到預計使用年限，沒有計提跌價準備的前提下，余下的賬面價值跟計稅基礎一致。要是沒有達到預計使用年限，則應該用計稅基礎跟實際收入比。
2022 02/18 12:21
84785041 
2022 02/18 15:24
沒有理解，那題上給的稅法殘值有什么用呢？聽課的時候老師就是用報廢殘值與稅法殘值比較的啊？
老馬識途 
2022 02/18 15:38
設備按稅法使用年限是10年? 你只用了9年 那賬面余值肯定不是殘值啊? ?你用滿10年? 稅法承認的殘值就是稅法那個。打個比方設備可以用十年 你用了一年報廢? 那肯定不是殘值啦?
84785041
2022 02/18 15:47
是不是可以理解為 如果實際使用年限等于或大于稅法年限，報廢殘值就可以和稅法殘值比較；如果實際使用年限小于稅法年限，報廢殘值就要與賬面價值比較呢？
老馬識途
2022 02/18 16:15
這么理解也沒錯，最正確的理解是固定資產稅法允許扣除的金額 與實際收到的金額的差 就是處置收益或者損失
84785041
2022 02/18 16:30
基本理解了，就是感覺老師的回答太深奧，原理性太強 能不能就這道題具體再講一講啊，謝謝您
老馬識途
2022 02/18 16:36
就是你的設備100萬買的，這是歷史成本，稅法允許你稅前扣除100萬，稅前扣除是通過折舊進成本來扣除的。你通過折舊扣除了多少，余下的就是處置時還可以扣除的。實際處置收入? 與還可以扣除的金額之間的差額就是處置損溢。? 用殘值是剛好用到稅法所說的折舊年限，這時原值扣除完折舊剛好等于殘值。除開這個情況，請他的情況還可以扣除的金額都不等于殘值。
84785041
2022 02/18 16:47
好的，謝謝您，我再慢慢琢磨琢磨吧
84785041
2022 02/18 16:53
其實就是會計里計提折舊的道理是吧
84785041
2022 02/18 16:55
我學的太死板了，不能把知識融會貫通，只是盯住一個題
老馬識途
2022 02/18 17:31
計提折舊就是成本收回的過程
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