不對不對，我需要做筆以前年度損益調整沖減我的應交稅費~企業所得稅嗎？

不對，根據匯算清繳時的金額計入應交稅費-企業所得稅，不涉及以前年度

我剛說錯了，納稅調增的話，應該是增加應交稅費，那如果不涉及以前年度，那我借方科目是什么呢？完整的分錄老師可以寫一下嗎？

同學你混淆了稅法跟會計準則的要求，納稅調增是稅法的規定，跟你會計沒有關系，不涉及任何調整分錄，最后按調整后的應納稅所得額直接乘以稅率計算出當期應交所得稅比如100，做分錄，借：所得稅費用 100 貸：應交稅費-應交企業所得稅 100

匯算清繳不是調整2021年的費用嗎？那我做賬做在22年，直接借方用所得稅費用這個科目嗎？

如果做賬是22年，借方用以前年度損益調整科目

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費—應交所得稅 繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下： 借：應交稅費—應交所得稅 貸：銀行存款 調整未分配利潤，分錄如下： 借：利潤分配－未分配利潤 貸：以前年度損益調整 如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下： 借：應交稅費—應交所得稅 貸：以前年度損益調整 調整未分配利潤，分錄如下： 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配—未分配利潤

我理解了，謝謝老師。新年快樂

不客氣，新年快樂，萬事如意