按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅費用， 貸：應交稅費—應交企業所得稅， 繳納季度所得稅時： 借：應交稅費—應交企業所得稅， 貸：銀行存款。 自2021 年1 月1 日至2022 年12 月31 日，小型微利企業所得稅優惠政策如下： （1）對小型微利企業年應納稅所得額不超過100 萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所 得額，按20%的稅率繳納企業所得稅； （2）對年應納稅所得額超過100 萬元但不超過300 萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。