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問題已解決
老師，金額把我繞暈了，發放時正確金額是多少。
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你好，計提應付職工薪酬分錄錯誤
借：各項費用
貸：應付職工薪酬—工資
—個人社保
應交稅費—代扣代繳個人所得稅
實際發放工資
借：應付職工薪酬—工資
—個人社保
應交稅費—代扣代繳個人所得稅
貸：現金/銀行存款
2022 01/13 13:36
84784949 
2022 01/13 13:39
老師這個步驟不對嗎？
小鈺老師 
2022 01/13 13:40
工資表上是不體現公司部分社保的。公司部分社保的費用歸集，根據社保明細按實際歸集不同費用類。所以在計提工資時不用考慮公司部分社保
84784949
2022 01/13 13:42
老，您有完整版的嗎？從計提到發放
84784949
2022 01/13 13:43
您剛才的分錄個人所得稅沒有平掉吧？
84784949
2022 01/13 13:43
平掉了，我看錯了
小鈺老師
2022 01/13 13:46
這個圖片上的分錄沒有問題啊！只是個人部分社保放到了其他應付款，不是放在應付職工薪酬—個人社保科目。另外將社保計提和工資計提合并了
小鈺老師
2022 01/13 13:52
你可以等一會，我寫個實際工作中，會計處理工資社保的分錄給您。因為在具體工作的時候，社保的原始憑證沒辦法和工資原始憑證同時收到，一般都是分開的
84784949
2022 01/13 13:53
好的，謝謝老師，萬分感謝！
小鈺老師
2022 01/13 14:01
在實際工作社保申報后，社保系統能夠打印出社保明細，上面會詳細注明每個人公司部分和個人部分金額。工資表上也會分欄記錄應發工資，應扣個稅社保和實發工資。實務其實比書本簡單。因為都有對應的原始憑證
84784949
2022 01/13 14:13
個稅的金額要加到費用里去嗎？
小鈺老師
2022 01/13 14:20
要啊！舉個例子，公司應發10000其中需要扣員工個稅3社保300那么實發工資是9697，但公司實際發生的費用還是10000，所以是需要分配到各項費用的。
小鈺老師
2022 01/13 14:22
那么我做分錄
借：費用 10000
貸：應付職工薪酬—工資9697
應付職工薪酬—個人社保300
應付職工薪酬—代扣代繳個稅3
小鈺老師
2022 01/13 14:23
下次發工資
借：應付職工薪酬—工資9697
貸：資金科目 9697
84784949
2022 01/13 14:25
個人社保可以放在其他應付款里面嗎？
小鈺老師
2022 01/13 14:28
可以，看會計人員習慣。實務很多會計做賬風格都不一樣，準則沒有說必須放那個科目，可以自行調整，學習考試已書本為準
84784949
2022 01/13 15:05
老師您幫忙看下，這樣對嗎？
小鈺老師
2022 01/13 15:13
那個質量管理扣款我沒看懂，質量管理扣款應該是屬于內部管理要求，扣款應該要沖減因為質量問題發生的費用，所以建議在扣工資的時候計入其他應收款-員工質量扣款
84784949
2022 01/13 15:18
我是想再走一步，
借 應付職工薪酬-扣款
貸 其他應收款-扣款
84784949
2022 01/13 15:19
因為是從工資里扣掉的
小鈺老師
2022 01/13 15:20
完全可以呢，財務做賬實務就是很靈活的。只要合理就可以的哦
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