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老師好，咨詢一下提取的安全生產費用可以稅前扣除嗎
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答必須是實際使用的才可以扣除
根據《國家稅務總局關于煤礦企業維簡費和高危行業企業安全生產費用企業所得稅稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第26號)第一條規定:煤礦企業實際發生的維簡費支出和高危行業企業實際發生的安全生產費用支出,屬于收益性支出的,可直接作為當期費用在稅前扣除;屬于資本性支出的,應計入有關資產成本,并按企業所得稅法規定計提折舊或攤銷費用在稅前扣除.企業按照有關規定預提的維簡費和安全生產費用,不得在稅前扣除.
因此,高危行業企業實際發生安全生產經費的可以稅前扣除,預提的不能稅前扣除.
2022 01/05 12:43
84785022 
2022 01/05 12:46
我們提取安全生產費用有三年，過程當中一直在陸續使用，現在累計余額有80多萬，這個怎么處理，在2021年企業所得稅匯算清繳時調增補稅可以嗎
小川老師 
2022 01/05 12:48
之前是把計提的全部扣除了嗎？
84785022
2022 01/05 12:48
是的，老師
小川老師
2022 01/05 12:51
個人認為是可以，你雖然有部分稅款延期繳納，但你要主動繳納。這種實務問題，我覺得你保險起見，你問問你們當地稅務局或者你們公司的稅管員，這樣才能確保萬無一失。
84785022
2022 01/05 12:53
還有一個疑慮 ，我今年80多萬都補稅了，那明年我剩20多萬了，那我不是又多繳稅了，還退稅嗎？
小川老師
2022 01/05 13:03
不太明白你啥意思，打個比方，你之前計提了580萬，你全部扣除了，補稅的時候你應納稅所得額=（利潤+80），下年你用了60，還剩20，應納稅所得額=（利潤-60），從應納稅所得額遞減就行了。
小川老師
2022 01/05 18:25
謝謝學員，如果老師的回答對您有幫助，請給五星好評，您的評價對老師很重要，拜托了！
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