2011年末固定資產賬面價=1000-(1000/10)=900萬 20111年末固定資產計稅基礎=1000-1000*2/10)=800 2011年遞延所得稅負債余額=(900-800)*25%=25 2012年末固定資產賬面價=1000-(1000/10)*2-80=720萬 2012年末固定資產計稅基礎=1000-1000*2/10)-(1000-1000*2/10)*2/10=6402011年遞延所得稅負債余額=(720-640)*25%=20 2012年延所得稅負債發額為25-5=5萬 2012年暫時性差異對所得稅的影響額為5萬 借:所得稅費用250 遞延所得稅負債5 貸:應交稅費-應交所得稅255