好的，謝謝你

一般納稅人小規模1借：銀行存款50000，??????? 貸：實收資本50000借：銀行存款50000，??????? 貸：實收資本500002借：銀行存款30000，????????貸：其他應付款-D 30000借：銀行存款30000，????????貸：其他應付款-D 30000

不好意思 這邊發現發表有問題 我一段段發吧 1一般納稅人和小規模一樣 借：銀行存款50000，? ? ? ? 貸：實收資本50000 2一般納稅人和小規模一樣 借：銀行存款30000，? ? ? ? 貸：其他應付款-D 30000

進項存 1?2021 年12月向A供應商采購貨品入庫,采購總金額1130元。先入庫,稅率13%? （1）一般納稅人 專票時候? 借：庫存商品 1000， 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）130， 貸：應付賬款1130 普票時候? 借：庫存商品 1130 貸：應付賬款1130

進項存 1?2021 年12月向A供應商采購貨品入庫,采購總金額1130元。先入庫,稅率13%? （1）一般納稅人 專票時候? 借：庫存商品 1000， 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）130， 貸：應付賬款-A1130 普票時候? 借：庫存商品 1130 貸：應付賬款-A1130（2）小規模時候 普票時候? 借：庫存商品 1130 貸：應付賬款-A1130 2支付供應商采購貨款1130元?? 一般納稅人和小規模一樣 借：應付賬款1130 貸：銀行存款1130 3貨品全部銷售給B公司。銷售總金額22600元,并結轉相關成本,B公司未付款? ? （1）一般納稅人專票和普票一樣 借：應收賬款-B 22600 貸：主營業務收入 22600/1.13=20000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）22600/1.13*0.13=2600 （2）小規模（按一般情況征收率3%） 借：應收賬款-B 22600 貸：主營業務收入 22600/1.03=21941.7475728=21941.75 應交稅費-應交增值稅（銷項稅）22600/1.03*0.03=658.252427184=658.25 412月收到B公司銷售貨款22600元?? 一般納稅人小規模一樣 借：銀行存款22600 貸：應收賬款-B 22600

補充小規模收到專票和普票一樣處理 日常收支 （1） 2021年12月 銷售貨品發生宣傳費用212元 ① 開具增值稅專用發票? ： 一般納稅人 借：銷售費用-廣告及宣傳費用212/1.06=200 應交稅費-應交增值稅（進項稅）12 貸：銀行存款等 212 小規模同下面開普票 ②開具增值稅普通發票? 一般納稅人收普票和小規模收到專票和普票一樣 ?借：銷售費用-廣告及宣傳費用212 貸：銀行存款等 212 （2）2021年12月 平臺收取傭金300元? ①開具增值稅專用發票?? 一般納稅人 借：銷售費用-平臺傭金300/1.06=283.018867925=283.02 應交稅費-應交增值稅（進項稅）300/1.06*0.06=16.9811320755=16.98 貸：銀行存款等300 小規模同下面開普票 ②開具增值稅普通發票?? 一般納稅人收普票和小規模收到專票和普票一樣 借：銷售費用-平臺傭金300 應交稅費-應交增值稅（進項稅）30 貸：銀行存款等 300 （3）2021年12月 支付辦公所用場地1年租金12720元,1060元/月 ?①開具增值稅專用發票?? 一般納稅人 （按一般計稅方式租金增值稅稅率是9%） 借：管理費用-租金（12720-1050.28）/12=11669.72/12=972.476666667=972.48 預付賬款-房租 11669.72-972.48=10697.24 應交稅費-應交增值稅（進項稅）1060*12/1.09*0.09=1050.27522936=1050.28 貸：銀行存款等12720 小規模同下面開普票 ②開具增值稅普通發票?? 一般納稅人收普票和小規模收到專票和普票一樣 借：管理費用-租金1060 預付賬款-房租 1060*11=11660 貸：銀行存款等12720 （4）2021年12月 采購辦公用電腦三臺,每臺5650元,預計使用壽命5年,凈殘值率5%? ①開具增值稅專用發票?? 借：固定資產-電腦5560*3-1950=14730 應交稅費-應交增值稅（進項稅）5650*3/1.13*0.13=1950 貸：銀行存款等5650*3=16950 小規模同下面開普票 ②開具增值稅普通發票?? 一般納稅人收普票和小規模收到專票和普票一樣 借：固定資產-電腦16950 貸：銀行存款等5650*3=16950 （5）2021年12月 采購辦公用紙、筆等文具,支付1130元 ?①開具塔值稅專用發票?? 一般納稅人借：管理費用-辦公費 1000， 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）130， 貸：銀行存款1130 小規模同下面開普票 ②普票時候? 一般納稅人收普票和小規模收到專票和普票一樣 借：管理費用-辦公費 1130 貸：銀行存款1130 開具增值稅管通發票?? （6）2021 年12月支付平臺C開店店鋪保證金10000元,未來可退回? ? 一般納稅人和小規模一樣 借：其他應收款-C10000 貸：銀行存款10000

謝謝你，九九老師

人工成本 一般納稅人和小規模一樣 1 、發放員工上個月工資,應發工資10000元,扣除社保2000元,公積金1500元,個稅500元,實發 2021年12月 6000元?? 借：應付職工薪酬-工資 10000 貸：銀行存款6000 ?其他應付款-代扣社保2000 ?其他應付款-代扣公積金1500 應交稅費-應交個人所得稅500 2、 2021年12月 申報社保,銀行托收扣款,其中個人2000元,單位3000元? ? 借：應付職工薪酬-社保3000 其他應付款-代扣社保2000 貸：銀行存款5000 3 、2021 年12月申報公積金,銀行托收扣款,其中個人1500元。單位1500元? ? 借：應付職工薪酬-公積金1500 其他應付款-代扣公積金1500 貸：銀行存款3000 4、2021年12月|申報個稅,銀行托收扣款500元 借：應交稅費-應交個人所得稅500 貸：銀行存款500

相關稅費 1一般納稅人的話：計算過程 下一條分錄 ①收到都是專票的話 銷售-進項=2600-130-12-16.98-1050.28-1950-130=689.26 小于0 不用繳納增值稅和增值稅相應附加稅 ②收到都是普票話 銷售-進項=2600-0=2600 ③印花稅假設合同是沒有分開稅金和金額（這樣是整數 要不是只算不含稅部分） ?購銷合同印花稅 （1130+22600+212+5650*3+1130）*萬分之三 =42022*3/10000=42022*3/10000=12.6066=12.6元（目前政策是四色五人保留到角） 租賃合同印花稅 12720*1/1000=12.72=12.7元 傭金不用交印花稅 ?小規模的話 印花稅沒有說是2021年 可以減半

相關稅費 1假設稅費這個附加稅按城市的來算 一般納稅人的話： ①收到都是專票的話 借：稅金及附加 12.7+12.6=25.3 貸：應交稅費-應交印花稅25.3 ②收到都是普票話 銷售-進項=2600-0=2600 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）2600 貸：應交稅費-未交增值稅2600 借：稅金及附加 25.3+182+78+52=337.3 貸：應交稅費-應交印花稅25.3 應交稅費-應交城建稅2600*0.07=182 應交稅費-應交教育費附加2600*0.03=78 應交稅費-應交地方教育費附加2600*0.02=52 ③小規模的話 ?增值稅不用單獨做增值稅分錄 借：稅金及附加 12.7+23.04+9.87+6.58=52.19 貸：應交稅費-應交印花稅25.3*0.5=25.3*0.5=12.65=12.7 應交稅費-應交城建稅658.25*0.07*.5=23.03875=23.04 應交稅費-應交教育費附加658.25*0.03*0.5=9.87375=9.87 應交稅費-應交地方教育費附加658.25*0.02*0.5=6.5825=6.58

這個題目所得稅話 不好計算了 需要知道季度數據 看是否是小微（資產總額和人數） 還有報表會涉及期初數據（說發上月工資了）