你好 一般納稅人，銷項大于進項，結轉分錄 是 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅 小規模納稅人，不需要特地結轉，發生計入??應交稅費—應交增值稅 科目的貸方，繳納或者減免計入借方就是了。