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問題已解決

選項(xiàng)D中的股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)不是應(yīng)該和B一樣5040嗎,為什么要加收上720,還是選項(xiàng)E怎么就錯(cuò)了,特殊重組中股權(quán)支付不確認(rèn)所得和損失呀。

84785031| 提問時(shí)間:2021 12/26 21:26
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
該股權(quán)收購中乙公司股權(quán)支付金額占交易支付總額的比例=6480÷(6480+720)×100%=90%,非股權(quán)支付比例=1-90%=10%。(1)非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=(被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))×(非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值)=1000×80%×(9-7)×10%=160(萬元)。(2)甲公司股東取得乙公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1000×80%×90%×7=5040(萬元)。(3)乙公司取得甲公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)=720+1000×80%×(1-10%)×7=5760(萬元)。
2021 12/26 22:05
84785031
2021 12/26 22:08
720是非股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)呀
84785031
2021 12/26 22:09
3中問的是股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ),怎么要加720
易 老師
2021 12/27 11:01
公允價(jià)中有10%支付了現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)了公允交易,須用公允對價(jià)720為計(jì)稅基礎(chǔ),其余90%為非現(xiàn)金股權(quán),符合特殊交易保持原甲公司計(jì)稅基礎(chǔ)
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