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1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2020年5月甲公司發生如下經濟活動:(1)1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價為500萬元，該批商品實際成本為300萬元。甲公司給予乙公司15%的商業折扣并開具了增值稅專用發票，合同中規定的現金折扣為:2/10、1/20、N/30，甲公司于當日發出商品，乙公司于5月14日付款，假定計算現金折扣時不考慮增值稅。(2)5日，銷售一批商品給丙公司，開出的增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為50萬元。(3)15日，甲公司向丁公司銷售一批原材料價款為80萬元(不含稅)，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為10.4萬元，該批材料成本為50萬元。款項已存入銀行。
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2021 12/20 17:21
Mermaid老師 
2021 12/20 17:29
(1)5月1日借：應收賬款? ? ?480.25
? ? ? ? ? ? ?貸：主營業務收入?500*（1-15%）=425
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）500*（1-15%）*13%=55.25
?借：主營業務成本? 300
? ? ?貸：庫存商品 300
5月14日借：銀行存款? ? ? ?437.75
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?財務費用 425*1%=42.5
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：應收賬款480.25
（2）借：應收賬款? ? 113
? ? ? ? ? ? ?貸：主營業務收入100
? ? ? ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）13
?借：主營業務成本? 50
? ? ?貸：庫存商品 50
（3）
借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?90.4
? ?貸：其他業務收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?80
? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10.4
?借：其他業務成本? 50
? ? ?貸：庫存商品 50
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