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大華公司2020年12月31日“預計負債一產品質量保證”科目貨方念額為 500萬元, 2021年實際發生產品質量保證費用200萬元, 2021年12月31日預 提產品質量保證費用300萬元。稅法規定,產品質量保證費用在實際發生時允許 稅前扣除,則2021年12月31日預計負債的計稅基礎為( )萬元。 A. 800 B.0 C.600 D. 300
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您好，答案是B選項
因產品質量保證費用在實際發生時可予抵扣，預計負債的賬面價值＝500－200+300＝600（萬元），計稅基礎＝賬面價值－未來稅法準予抵扣的金額＝600－600＝0（萬元）
2021 12/16 19:54
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