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問題已解決
(1)說明全年一次性獎金的兩種處理方法。 (2)計算業務(2)和業務(4)合計應預扣預繳的個人所得稅。 (3)計算處置債權取得所得應繳納的個人所得稅。 (4)計算2019年匯算清繳時張某綜合所得應補繳的個人所得稅。(考慮已經預扣預繳的稅款)
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您好 計算過程如下
1.
方法一不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照國稅發〔2005〕9號)文件所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
方法二居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。
2.
業務2 預繳個稅=10000*（1-20%）*20%=1600
業務4預繳個稅=35000*（1-20%）*30%-2000=6400
2021 12/10 16:46
84784956 
2021 12/10 16:48
老師3和4呢
朱小慧老師 
2021 12/10 16:50
3.
處置債權個稅
債權賬面價值=100000×120000÷150000=80000(元)
處置債權取得100000-80000=20000(元)
應納個人所得稅稅額=20000×20%=4000(元)。
84784956
2021 12/10 16:52
謝謝老師
84784956
2021 12/10 16:52
老師還有4哦
朱小慧老師
2021 12/10 16:57
4.
工資薪金預繳個稅=（14800*12-60000-1500*12）*10%-2520=7440
全年綜合所得個稅=（14800*12+30000+10000*（1-20%）+35000*（1-20%）-1500*12-60000）*20%-16920=16200
預繳個稅合計=7440+1600+6400=15440
因此應該補繳稅款=16200-15440=760
朱小慧老師
2021 12/10 17:06
同學，麻煩對我的回復進行評價，謝謝
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