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問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為1392020年1月2日,甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售產(chǎn)品10臺,銷售價格為30000元,合同約定分3次于每年12月31日等額收取。該產(chǎn)品在現(xiàn)銷方式下的公允價值為27232萬元,年實際利率為5%。該批產(chǎn)品的成本為15000萬元,產(chǎn)品已于1月2日發(fā)出,假設收到貨款時發(fā)生增值稅納稅義務。 要求:做出甲公司2020年至2024年相關業(yè)務的會計分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學您好，
2020年1月2日，
借：長期應收款? ?33900
? ?貸：主營業(yè)務收入? ?27232
? ? ? ? ? 應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額? ?3900? ?（30000*13%）
? ? ? ? ? 未實現(xiàn)融資收益? ?2768? ? （30000-27232）
2020年12月31日，
每年應收的合同價款及增值稅=33900/3=11300（元）
每年確認的銷項稅額=3900/3=1300（元）
未實行融資收益攤銷額=（30000-2768）*5%=1361.6（元）
借：未實現(xiàn)融資收益? ?1361.6
? ?貸：財務費用? ?1361.6
借：銀行存款? ?11300
? ? ? ?應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額? ?1300
? ?貸：長期應收款? ?11300
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? 1300
剩下的處理在下條信息，請稍等
2021 12/09 10:11
小奇老師 
2021 12/09 10:43
2021年12月31日，未實現(xiàn)融資收益攤銷額=【（30000-10000）-（2768-1361.6）】*5%=929.98（元）
借：未實現(xiàn)融資收益? ?929.98
? ?貸：財務費用? ?929.98
借：銀行存款? ?11300
? ? ? ?應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額? ?1300
? ?貸：長期應收款? ?11300
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? 1300
2022年12月31日，未實現(xiàn)融資收益攤銷額=2768-1361.6-929.98=476.42（元）
借：未實現(xiàn)融資收益? ?476.42
? ?貸：財務費用? ?476.42
借：銀行存款? ?11300
? ? ? ?應交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額? ?1300
? ?貸：長期應收款? ?11300
? ? ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）? 1300
本題合同約定3年收取，只有3年的業(yè)務，2023、2024年已經(jīng)沒有業(yè)務，無需做分錄
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