一般納稅人在應交稅費-應交增值稅明細賬的借、貸方設置分析項目,在借方分析欄內設進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅等項目;在貸方分析欄內設銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅等項目. 一般納稅人在應交稅費下設置未交增值稅明細賬,將多繳稅金從應交增值稅的借方余額中分離出來,解決了多繳稅額和未抵扣進項稅額混為一談的問題,使增值稅的多繳、未繳、應納、欠稅、留抵等項目一目了然,為申報表的正確編制提供了條件. 進項稅額專欄,記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記. 已交稅金專欄,記錄企業已交納的增值稅額.企業已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記. 銷項稅額專欄,記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額,用紅字登記.