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某母公司2018年向其子公司銷售商品10,000元,其銷售成本為8,000元,子公司本年購進的該批商品當年全部未實現對外銷售而形成期末存貨。在2019年,母公司又向其子公司銷售產品15,000元,母公司本年銷售毛利與上年相同,銷售成本為12,000元。子公司本期實現對外銷售收入為18,000元,銷售成本為12,600元(假設子公司對外銷售的產品都來自母公司,子公司是2018年開業的)。 要求:(1)編制2018年度合并工作底稿中的抵銷分錄; (2)編制2019年度合并工作底稿中的抵銷分錄。

84785028| 提問時間:2021 11/29 15:59
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師
?1 借:營業收入10000? 貸:營業成本8000? 存貨2000 2 借:未分配利潤 2000 貸:營業成本2000? 借:營業收入15000 貸:營業成本15000-12400*20%? 存貨12400*20% 子公司本期實現對外銷售收入為18,000元,銷售成本為12,600元,而合計購入10000+15000=25000,所以剩余存貨25000-12600=12400,毛利率未20%(2000/10000=20%),所以剩余存貨中未實現內部交易損益等于12400*20%,記入存貨
2021 11/29 16:31
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