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問題已解決

1.A公司決定以生產(chǎn)的賬面余額為98,000元的甲產(chǎn)品換入B商場庫存的賬面余額為95000元的乙商品,已知甲產(chǎn)品和乙商品公允價值均為100000元,增值稅率均為17%,又知A公司為甲產(chǎn)品計提了存貨跌價準備300元,以銀行存款支付交換費用200元。B商場為此項交易以銀行存款支付相關(guān)費用100元.A公司將換入的乙商品作為固定資產(chǎn)管理,B商場將換入的甲產(chǎn)品作為庫存商品管理. 要求：試作出A公司和B公司在以下兩種情況下的賬務(wù)處理。（1）雙方交易不具有商業(yè)實質(zhì)；（2）雙方交易具有商業(yè)實質(zhì)。

84784969| 提問時間：2021 11/28 13:08

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職稱：高級會計師

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同學(xué)您好，（1）不具有商業(yè)實質(zhì)， A公司，借：固定資產(chǎn) 97900 （98000-300+200）存貨跌價準備 300 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1700 （100000*17%）貸：庫存商品—甲產(chǎn)品 98000 銀行存款 200 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700 B公司，借：庫存商品—甲產(chǎn)品 95100 （95000+100）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1700 貸：庫存商品—乙商品 95000 銀行存款 100 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700 （2）具有商業(yè)價值， A公司，借：固定資產(chǎn) 100200 （100000+200）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700 銀行存款 200 借：主營業(yè)務(wù)成本 97700 存貨跌價準備 300 貸：庫存商品—甲產(chǎn)品 98000 B公司，借：庫存商品—甲產(chǎn)品 100100 （100000+100）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1700 銀行存款 100 借：主營業(yè)務(wù)成本 95000 貸：庫存商品—乙商品 95000

2021 11/28 13:56