甲公司適用的企業所得稅稅率為25％。稅法規定，各項資產減值準備不允許稅前扣除，無形資產按照 10 年攤銷。甲公司各年的稅前會計利潤均為10000萬元。本年有關科目的情況如下（1）應收賬款年初余額為3000萬元，年末余額為5000萬元；壞賬準備年初余額為 300萬元，本年計提200萬元，年末余額為500萬元。(2)庫存商品年初余額為25000萬元，年末余額為30000萬元；存貨跌價準備年初余額為2000萬元，本年轉回400萬元，計提100萬元，年末余額為1700萬元。