可是這是非重要前期差錯??？我看例題非重要的都不需要通過以前年度損益的

不是只有重要前期差錯通過以前年度損益記賬嗎？

你的意思是如果漏記發生在2006年，a就對了？不需要通過以前年度損益了？

你看這個（5）也是非重要的，也沒有通過以前年度損益

稍等，過會哈，我看下后面的題目

好的請盡快，我還有其他疑問要請教老師，謝謝啦！

上面的問題請完整恢復下

您好！第一個題目是日后期間發現的前期差錯，屬于日后調整事項，所以涉及到損益的要按照日后調整事項來處理，也就是要通過以前年度損益調整科目來做，后面兩個題目都是報表當期發現的前期差錯，因此不重要的差錯就不調整以前年度，直接做到當期了，您再看下哦

老師我問您，是不是無論是非重要會計差錯，還是重要會計差錯，如果是前期的，就是涉及資產負債表日后事項期間內的，都通過以前年度損益

如果都是在本年度的，也就是本期的，不通過以前年度損益調整

如果我說的不對的話，應該是怎樣

因為這個（3）也是涉及以前年度，是資產負債表日后事項，為什么不通過以前年度損益？？后面一張圖片是答案

還有我一開始問你的a錯在哪里的這題，您說是通過以前年度損益，請問是借以前年度損益，貸應付職工薪酬嗎

您好！前面兩個您說的是對的， 第三個是2007年發現的以前年度的不重要差錯，并且不是在資產負債表日后發現的，不是調整事項，所以不通過以前年度損益調整科目，直接調整在2007年管理費用 a錯在哪？錯在應該用以前年度損益調整科目，分錄如下 借：以前年度損益調整 貸：應付職工薪酬 您的理解是對的哦

老師是不是非重要差錯，會計政策變更，會計估計變更不調整財務報表，

只有重要前期差錯要調整財務報表？

資產負債表都是調本年數？利潤表和所有者權益變動表都調上年數？還是啥，不知道如何區分調本年還是上年，好亂

會計估計變更和政策變更是不是都不涉及以前年度損益調整？

如果是重要事項，但是是本期的不是資產負債表日后事項的，是不是也不通過以前年度損益調整？

您好！ 1.會計政策變更原則上都要追溯調整，除非累計追溯影響數不能確定，此時只能用未來適應法 差錯更正要區分資產負債表日后調整事項和非調整事項，調整事項不管重大不重大都要通過以前年度損益調整來調整，非調整事項，不重要的就調整當期報表就好了，只有重要的前期差錯更正才需要調整報表 2.對于要不要調整以前年度的報表，這個實務上很多都沒調，但是理論上是要調整的，一般來講用了以前年度損益調整科目的，資產負債表要調整期初未分配利潤，利潤表要同步調整比較期間的利潤表 您再梳理下哦 考試的時候，一般不會考察比較期間財務報表的編制的

如果是重要事項，但是是本期的不是資產負債表日后事項的，是不是也不通過以前年度損益調整？

（2）里面調整所有者權益變動表下，年初未分配利潤的計算中50000*75%*90%是什么意思，金額哪里來的，提取盈余公積10000*75%*10%是為何

題目是這個！拜托了

（4）里面里面調整所有者權益變動表下，年初和年末未分配利潤的135000是什么意思，金額哪里來的，這里的年初是指2007年嗎？

您好！本期的差錯直接更正，不用通過以前年度損益調整來做，題目有點長，我先看下哦

135000的這個是因為2007年發現的2005年的重大差錯，所以要調整2007年的期初以及同期報表的期初，所以同期期初也就是2006年期初的利潤總額要減少20萬，同時所得稅也要減少5要，這樣凈利潤就是減少15萬，這個都影響所有者權益變動，因此15萬的10%記入2006年的盈余公積，90%記入未分配利潤 另外一個年初未分配利潤50000在哪里呢？

（6）里面為什么借方是遞延所得稅負債，不應該是遞延所得稅資產嗎？

（6）里面為什么借方是遞延所得稅負債，不應該是遞延所得稅資產嗎？

（2）里面為什么第一筆差錯不需要調整，第二筆需要調整？

（2）里面為什么第一筆差錯不需要調整，第二筆需要調整？

老師我上面問你的那個135000，答案是說所有者權益變動表調整上年數，年初未分配利潤減少，這個年初是不是2006年。因為是上年數

遞延所得稅的問題 因為2006年確認了收入，卻沒結轉成本，會計上沒確認成本，而所得稅上扣除了成本，所以成本費用差生了遞延差異，站在稅務局的角度來看，會計上沒確認，你卻扣除了成本，稅會產生差異，導致少交了稅，因此確認為遞延所得稅負債 （2）里面為什么第一筆差錯不需要調整，第二筆需要調整？您說的是哪兩筆呢？

老師我上面問你的那個135000，答案是說所有者權益變動表調整上年數，年初未分配利潤減少，這個年初是不是2006年。因為是上年數

老師這個請回答下

這個第三題的（2）兩筆差錯，為什么第一個將2005年收入計入2006年的不需要調整，

但是第二個將2006年的收入計入2007你咯的需要調整差錯

因為2006年確認了收入，卻沒結轉成本，會計上沒確認成本，而所得稅上扣除了成本，所以成本費用差生了遞延差異，站在稅務局的角度來看，會計上沒確認，你卻扣除了成本，稅會產生差異，導致少交了稅，因此確認為遞延所得稅負債 這個是不是說明會計上大于稅法上的金額？

您好！135000的問題，上年指的是2006年，也就是2007年的同期數，你的理解正確 第二個問題，2005年年的差錯是要調整同期報表的，2006年不用調整同期報表，不知道您的調整不調整是不是說的這個呢？

2005年年的差錯是要調整同期報表的，2006年不用調整同期報表，

這個是為什么？

因為2006年確認了收入，卻沒結轉成本，會計上沒確認成本，而所得稅上扣除了成本，所以成本費用差生了遞延差異，站在稅務局的角度來看，會計上沒確認，你卻扣除了成本，稅會產生差異，導致少交了稅，因此確認為遞延所得稅負債 這個是不是說明會計上大于稅法上的金額？

這個也請回答下

什么時候是借應交稅費，什么時候是借遞延所得稅資產，下面的題目有點分不清第四題和分錄題（4）”，一個是沒有包括漏記折舊，一個是扣除折舊，這說明什么？

什么時候是借應交稅費，什么時候是借遞延所得稅資產，下面的題目有點分不清第四題和分錄題（4）”，一個是沒有包括漏記折舊，一個是扣除折舊，這說明什么？

因為現在是2007年發現的，那么2005年的差錯需要更正2005年的報表，在2006年的報表里面體現的就是同期報表，而2006年的差錯只要更正2006年的報表 你說的一個調整，一個不調整指的是這個么？

是的！老師還有兩個問題上面的也請回復下，還有10分鐘就結束服務了

我一直分不清什么時候用應交稅費，什么時候用遞延所得稅

問題一，因為2006年確認了收入，卻沒結轉成本，會計上沒確認成本，而所得稅上扣除了成本，所以成本費用差生了遞延差異，站在稅務局的角度來看，會計上沒確認，你卻扣除了成本，稅會產生差異，導致少交了稅，因此確認為遞延所得稅負債 這個是不是說明會計上大于稅法上的金額？

問題二。什么時候是借應交稅費，什么時候是借遞延所得稅資產，下面的題目有點分不清第四題和分錄題（4）”，一個是沒有包括漏記折舊，一個是扣除折舊，這說明什么？

拜托了?。?！老師

我沒有提問機會了，請詳細回答下，什么時候是用應交稅費，什么時候是遞延所得稅的，我知道遞延所得稅出現在暫時性差異，就是稅法和會計上有差異

您好！一般在匯算清繳前發現的差錯，會通過應交稅費-應交企業所得稅來核算，因為這時候還可以更正企業所得稅

會計上沒確認成本，稅法確認了，說明提前扣除了成本，那么就說明稅法上提前扣除了，導致的結果是少交了稅，因此要確認遞延所得稅負債

固定資產那里，因為會計和稅法一致，都沒有扣除，所以稅會沒有差異， 銷售成本那里，剛說的不對，應該是遞延所得稅資產，這個影響應交稅費，會計上應交稅費的賬面價值大于計稅基礎，所以形成遞延所得稅負債，所以答案那里的借方應該是遞延所得稅資產，您再確認下