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老師，小微企業的優惠政策是利潤總額不超過100萬的話減按50%再乘以50%嗎？
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對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
2021 11/26 09:13
84784982 
2021 11/26 09:21
老師，我還想問下，應納稅所得額是在利潤總額的基礎上＋調增-調減的算出來的，那就是以20年第四季度也就是12月的利潤總額為基數，21年一月份申報所得稅時還沒有進行匯算清繳那繳納的是不是就不對啊！是不是匯算清繳后得多退少補？21年一月份申報所得稅時先按利潤總額的2.5%繳納？
郭老師 
2021 11/26 09:23
第四季度的時候，你根據一到12月份年累計的利潤表填寫就可以，匯算清繳需要單獨算。匯算清交在五月底之前。匯算清繳多退少補，上面的政策就是今年一月份開始實行。
84784982
2021 11/26 09:26
老師，那1-12月份累計的利潤表不就是12月份的本年累計利潤總額的數據嗎？用這個數乘以2.5%？老師，最后一個季度都知道年應納稅所得額了，那如果是第一到第三季度的怎么申報？可以不預交嗎？只申報？
84784982
2021 11/26 09:27
因為年應納稅所得額，所以稅率不確定啊？
郭老師
2021 11/26 09:27
一到三季度的，那你第一季度的看一到三月份的，第二季度的看一到六月份的，第三季度的看一到九月份的不就可以啦。
郭老師
2021 11/26 09:27
不用管之后的是多少，你之前符合要求就可以。
84784982
2021 11/26 09:29
也就是說還是按照累計數預交，不超過100萬就按2.5%繳納，超過100不超過300的就按10%繳納？
郭老師
2021 11/26 09:33
是的是的，如果你在第三季度已經超過了100萬，之前的還是不變的，因為100萬以內的稅率還是2.5%，只不過是超過的部分，按照10%繳納就行。
84784982
2021 11/26 10:09
謝謝老師，最喜歡您解答的了，專業又細致
郭老師
2021 11/26 10:13
感謝信任
不用客氣，工作愉快。
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