取得的國債利息收入和從境內未上市的居民企業取得的投資收益屬于免稅收入。 應調減應納稅所得額=10+100=110（萬元）。 （2）接受捐贈納稅調增45萬 （3）廣告費扣除限額=1000×15%=150（萬元）；回扣支出不得扣除。 業務招待費扣除限額1=1000×5‰=5（萬元）；業務招待費扣除限額2=12.5×60%=7.5（萬元）。 企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除。 銷售費用和管理費用合計應調增的應納稅所得額=（185-150）+5+（12.5-5）-50×75%=10（萬元）。 （4）利息支出應調增應納稅所得額=48-530×6%=16.2（萬元）。

公益性捐贈扣除限額=（250+45）×12%=35.4（萬元）。 向某農村小學的直接捐贈，不得在稅前扣除。 營業外支出應調增應納稅所得額=50-35.4+20=34.6（萬元）。

6 400*0.02=8 工會經費不超 400*0.14=56 福利費調增60-56=4 職工教育經費400*0.08=32不超 總計調增4萬

7交易性金融資產調減30

還有差異性質老師~

應納稅所得額=250-110+45+10+16.2+34.6+4-30=219.8 補交稅費=219.8*0.25-50=4.95