問題已解決
不知道該如何怎么計算消費稅



同學請稍等,正在解答
2021 11/18 22:41

84784957 

2021 11/18 23:40
這道題該如何做呀

少校老師 

2021 11/18 23:50
收購煙葉準予抵扣的進項稅額=(收購金額十煙葉稅)×10%,其中,收購金額=收購價款×(1+10%),煙葉稅=收購價款×20%收購金額=100×(1+ 10%)=110(萬元),煙葉稅=110×20%=22(萬元)收購煙葉準予抵扣的進項稅為:(110+ 22)×10% =13.2(萬元)收購煙葉的成本為:110+22 -13.2+8×(1-9%)=126.08(萬元)
受托方代收代繳的消費稅=(126.08+12)÷(1-30%)×30%=59.18(萬元)
業務1該卷煙廠可以抵扣的進項稅共計:13.2+8*9%+1.56=15.48(萬元)
業務2:國內購進煙絲的增值稅進項稅=52+300×3%=61(萬元)
業務3:納稅人自產的應稅消費品,用于連續生產應稅消費品的,不征收增值稅和消費稅。
業務4:每標準箱卷煙有250標準條卷煙。
應納增值稅=(600+9.36÷1.13)×13%+400×250×100÷10000×13%=209.08(萬元)
應納消費稅=(600+9.36÷1.13)×36%+400×250×100÷10000×56% +150×400÷10000=784.98(萬元)
業務5:應做進項稅轉出:20×13%=2.6(萬元)
業務6:當期準予扣除外購煙絲已納稅款=(30+400+300- 50- 20)×30%=198(萬元)
綜上,當期準予抵扣的進項稅共計:13.2+15.48+61 -2.6=87.08(萬元)
當期應納增值稅=209.08 - 87.08=122(萬元)
當期應納消費稅=784.98 - 198=586.98(萬元)

少校老師 

2021 11/18 23:50
你發的題目都是要大量計算的,太費時間啦
