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某化妝品生產企業為增值稅一般納稅人,10月上旬從國外進口一批散裝化妝品,關稅完稅價格150萬元。本月內企業將進口的散裝化妝品的80%生產加工為成套化妝品7800件,對外批發銷售6000件,取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售800件,取得含稅銷售額51.48萬元。(化妝品的進口關稅稅率40%、消費稅稅率30%,保留兩位小數) 要求:(1)計算該企業在進口環節應繳納的消費稅、增值稅。 (2)計算該企業國內生產銷售環節應繳納的增值稅、消費稅。

84784962| 提問時間:2021 11/11 11:48
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好,進口環節應繳納的消費稅=(150*1.4)/(1-30%)*30% 進口環節應繳納的增值稅=(150*1.4)/(1-30%)*13% 企業國內生產銷售環節應繳納的增值稅(290+51.48/1.13)*13%-(150*1.4)/(1-30%)*13% 企業國內生產銷售環節應繳納的消費稅=(290+51.48/1.13)*30%-(150*1.4)/(1-30%)*30%*0.8
2021 11/11 11:54
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