好的，老師這輛2手汽車原值8萬，累計折舊了2萬，現在出售了2萬，我的分錄是不是。1、借：累計折舊 2萬 固定資產清理6萬貸：固定資產 8萬 2、借：銀行存款 2萬 貸：固定資產清理 19801.98 應交稅費-應交增值稅 198.02 3、借營業外支出4萬 貸：固定資產清理4萬。

最后一個這個金額不對，應該是6萬減去第二個分錄的固定資產清理的金額。

明白老師，我這售賣2手車的收入和我主營業務收入不夠45萬的話，我這個增稅稅是不是免交啊老師，我是不是還要寫一筆借：應交稅費-應交增值稅 貸營業外收入啊老師？

你好是的，是這么做的。

老師那這個售賣2手車的發票我是不是開 *機動車* 2手小汽車，稅率是開3%還是1%啊？

對的是的小規模的是 1%

以前小規模這個售賣2手汽車是開3%然后減按2%征收對吧老師，現在有優惠政策我就直接開具1%就可以了是嗎老師？

是的是的是這么做的，因為之前3%的稅率，現在是1%，所以你現在開1%的就行。

老師還有請教下這個填寫申報表的時候是不是要把19801.98填寫到第8行（銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額）里面啊，這個是不是自動算的是3%的稅率啊，老師這個還需要填寫減免稅申請表的嗎？

在第十欄不含稅的銷售額里面填寫就可以。

哦不用分開填列的是嗎？這個還需要填寫A201020資產折舊明細表么，和匯算的時候有沒有什么需要注意的？

哦對的是的需要填寫的。

老師能講下折舊表如何填寫嗎？

這個是預繳的，加速折舊吧，這個不需要填寫啊。

又不是一次抵扣所得稅，這里忽略就行。

您上面說需要填寫，那匯算的時候需要填寫嗎？

匯算清繳時候需要填寫資產處置表 如果你們單位有處置損失的

好的謝謝老師指點

不用客氣，工作愉快。