具體的會計分錄

資料(2)5月5日,由于產品質量原因,上年出售給丙公司的一批商品被退回,甲公司按照規定開具了紅字增值稅專用發票,發票注明商品售價為30萬元,增值稅稅額為3.9萬元。該批商品的成本為25萬元。 資料(3)9月20日,銷售一批材料,增值稅專用發票上注明的售價為15萬元。增值稅稅額為1.95萬元。款項已由銀行收妥。該批材料的實際成本為10萬元。 資料(4)10月5日,承接一項設備安裝勞務,合同期為6個月,合同總收入為120萬元,已經預收100萬元。余在設備安裝完成

該業務屬于在某一時段內履行履約義務確認收入。截止2020年底,已發生成本50萬元(假設均為人員薪酬),預計還將發生30萬元。經專業測量至2020年12月31日履約進度為62.5%。履約進度以專業測量的進度為準。 資料(5)11月10日,向本公司行政管理人員發放自產產品作為福利。該批產品的實際成本為8萬元,市場售價為10萬元。 資料(6)12月20日,收到國債利息收入59萬元,以銀行存款支付銷售費用5.5萬元,支付稅收滯納金2萬元。 要求:1、編制1—5會計分錄 2、計算2020年的營業收入、營業成本、期間費用、營業利潤、利潤總額

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品,原材料和提供勞務均符合收入確認條件,其成本在確認收入時逐筆結轉,商品、原材料售價中不含增值稅。2020年甲公司發生如下交易或事項: 資料(1)3月2日,向乙公司銷售商品一批,按商品標價的金額為200萬元。該批商品實際成本為150萬元。由于成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業折扣并開具了增值稅專用發票,并在銷售合同中規定現金折扣條件為2/10、1/20、 n /30,甲公司已于當日發出商品,乙公司于3月15日付款,假定計算現金折扣時不考慮增值稅。 單位：萬元 1、發生商業折扣時，分錄是： 借：應收賬款? 214.7 貸：主營業務收入? ?190 貸：應交稅費——應勻增值稅（銷項稅額）24.7 2、結轉銷售成本，分錄是： 借：主營業務成本150 貸：庫存商品150 3、發生現金折扣，現金折扣的金額是：190*（1-1/100）=188.1萬元，可以收到的款項是：188.1+24.70=212.80萬元。分錄是： 借：銀行存款? 212.80 借：財務費用? 1.9 貸：應收賬款214.70