某企業本年的“主營業務收入”為1000000元,“其他業務收入”為100000元,“主營業務成本”為450000元,“稅金及附加”為10000元, “銷售費用”為60000元,“管理費用”為25000元,“財務費用”為5000元,“其他業務成本”為80000元,“營業外收入”為50000元,“營業外支出”為20000元。 要求(1)計算本年該企業的所得稅并做會計分錄 (企業所得稅稅率為25%); 解析：企業的本年利潤： （1000000+100000）-（450000+80000）-10000-60000-25000-5000+50000-20000=500000元。 需要繳納的企業所得稅是：500000*25%=125000元 會計分錄是： 借：所得稅費用? 125000 貸：應交稅費——應交企業所得稅125000 (2)進行收入、費用的結轉; 借：主營業務收入1000000 借：其他業務收入100000 借：營業外收入500000 貸：主營業務成本450000 貸：稅金及附加10000 貸：銷售費用60000 貸：管理費用25000 貸：財務費用5000 貸：其他業務成本80000 貸：營業外支出20000 貸：本年利潤500000