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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為13%,退稅稅率為10%。2019年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元、進(jìn)項稅額26萬元。上期末留抵稅額3萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款113萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。 要求:計算該企業(yè)當(dāng)期的“免抵”稅額。

84784947| 提問時間:2021 10/04 08:24
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家權(quán)老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師
好,請稍等,稍后給你答案
2021 10/04 08:39
家權(quán)老師
2021 10/04 08:50
本月不得免征和抵扣稅額=200*(0.13-0.10)=6 本月增值稅留底=100*0.13-(26-6)-3= -10 本月免抵退稅=200*0.10=20 本月增值稅留底10<本月免抵退稅=20 本月應(yīng)退稅10,本月免抵稅=20-10=10
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