二、綜合題:美途汽車(chē)集團(tuán)為增值稅一般納稅人,適用稅率13%。2020年5月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為5100元,該企業(yè)2020年6月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 1.以交款提貨的方式銷(xiāo)售 A 型汽車(chē)10輛給汽車(chē)銷(xiāo)售公司,每輛不含稅售價(jià)15萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款150萬(wàn)元,稅款19.5萬(wàn)元; 2.銷(xiāo)售 B 型汽車(chē)50輛給特約經(jīng)銷(xiāo)商,每輛不含稅售價(jià)12萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款600萬(wàn)元,稅款78萬(wàn)元; 3.企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金4萬(wàn)元轉(zhuǎn)做其他業(yè)務(wù)收入;