同學你好 應該和個稅申報的工資和人數一致，各月工資總額合計，各月員工人數合計并計算平均人數，按平均人數計算殘保金。在職人數和平均工資不要虛填，現在稅改之后稽核很嚴格的，如果跟實際不符，很有可能要有罰金和其他處罰。 　　在計算殘保金繳納基數時，既要按照“應付職工薪酬—工資、獎金、津貼和補貼”明細科目進行提取數據，還要算上集體福利部門工作人員的工資薪金，即“應付職工薪酬—職工福利費—工資、獎金、津貼和補貼”科目。 　　上年企業的在職職工人數，按上年本單位在職職工的年平均人數計算（結果須四舍五入取整數）一般來說，上年用人單位在職職工人數﹦上年度12個月職工人數之和÷12。季節性用工應當折算為年平均用工人數。以勞務派遣用工的，計入派遣單位在職職工人數。 殘保金計算的工資總額，是上述兩科目的本年借方發生額之和，不是扣除個人所得稅、保險和公積金后的實發數，也不是計提數。