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通過縣民政局捐贈的規(guī)定內(nèi)部分可以在所得稅前扣除嗎
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可以的，但是他有扣除的標(biāo)準(zhǔn)，就是不能超過利潤總額的12%。
2021 09/05 20:43
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老師您好，通過民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐款300萬稅法規(guī)定，利潤總額12%以內(nèi)部分準(zhǔn)予在當(dāng)期稅前扣除。利潤2000萬。捐贈支出產(chǎn)生暫時(shí)性差異金額，判斷是否需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)稅基礎(chǔ)是多少呢？
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資料四：2×19 年甲公司通過某縣民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈 400 萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)通過縣級民政局進(jìn)行慈善捐贈的支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在當(dāng)期稅前扣除；超過年度利潤總額 12%的部分， 準(zhǔn)予在未來 3 年內(nèi)稅前扣除。甲公司 2×19 年度的利潤總額為 3 000 萬元。
賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，不是形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異嗎？怎么是可抵扣暫時(shí)性差異呢？不解！
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老師好，向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金，可以稅前扣除嗎
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捐贈支出什么情況下允許稅前扣除啊？
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甲公司為紡織制造企業(yè)，2021年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
1、 取得銷售收入 4800 萬元，會計(jì)利潤總額 460 萬元;
2、發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 48 萬元;
3、 發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳 700 萬元;
4、 發(fā)生捐贈支出200 萬元，其中通過縣民政局向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈 70 萬元，直接向某科研所捐贈 20 萬元，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的縣醫(yī)院捐贈抗疫物品110萬元
請問：根據(jù)項(xiàng)目四，計(jì)算甲公司 2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)準(zhǔn)予扣除的捐贈支出金額？本年利潤納稅調(diào)整額是多少？
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