投資性房地產的賬面價值=10510 ，計稅基礎=10315-600=9715 ，形成應納稅暫時性差異10510-9715=795 因為形成時沒有影響損益，影響的是其他綜合收益，所以遞延所得稅負債的對方科目是其他綜合收益。