好的 ?辛苦了

你這里是這個樣子的，期初的遞延所得稅它不存在稅率的變化。那么在考慮本期的遞延所得稅的時候，直接考慮本期發生的差異，乘以稅率就可以了。 你也可以算出期末的差異，算出期末的遞延所得稅資產，再減去期初的，算出來的結果是一樣的。

我按照那個公式算的話就是55了 我不懂您說的算出來期末是怎么算的 期末不就是那個45嗎

期末的話就是用你期初的差異加本期發生的差異乘以稅率，再減去期初的遞延所得稅資產。算出來結果是一致的，就不可能有區別。

可以麻煩你用數據嗎？我看不懂呢 你剛才不是說期初沒有差異嗎，那沒有差異的話，那就是5-50了 那就是45了呢？所以我不明白你說的怎么算的呢

按照公式所得稅費用不是＝期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債-（期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產）嗎 那這樣就理解 0-（45-50）?轉回的遞延所得稅資產50 所以算出來是45

期初遞延所得稅資產50，差異200 資料2，本期發生差異300，也就是期初的200沖減了 資料3，發生壞賬180 你這里期末差異0，期初遞延所得稅資產50沖減，180增加，本期發生額就是-130 130×25%=45，本期發生額 如果另一種方式，期末應該有的遞延所得稅資產(200-200+180)×25%-期初已經有的50，結果一樣45

但是答案是2500+5呢

答案遞延所得稅費用是5不是45

期初50 期末應該有200?200+180，180×25%=45 本期發生額45-50

好的 我理解了 謝謝

不客氣，祝你學習愉快。