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問題已解決

老師,這個算遞延所得稅費用的時候為什么不考慮期初遞延所得稅資產?

84784972| 提問時間:2021 08/27 15:23
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
同學您好,很高興為您解答問題,請稍等
2021 08/27 15:24
84784972
2021 08/27 15:51
好的 ?辛苦了
陳詩晗老師
2021 08/27 16:47
你這里是這個樣子的,期初的遞延所得稅它不存在稅率的變化。那么在考慮本期的遞延所得稅的時候,直接考慮本期發生的差異,乘以稅率就可以了。 你也可以算出期末的差異,算出期末的遞延所得稅資產,再減去期初的,算出來的結果是一樣的。
84784972
2021 08/27 17:09
我按照那個公式算的話就是55了 我不懂您說的算出來期末是怎么算的 期末不就是那個45嗎
陳詩晗老師
2021 08/27 17:13
期末的話就是用你期初的差異加本期發生的差異乘以稅率,再減去期初的遞延所得稅資產。算出來結果是一致的,就不可能有區別。
84784972
2021 08/27 17:15
可以麻煩你用數據嗎?我看不懂呢 你剛才不是說期初沒有差異嗎,那沒有差異的話,那就是5-50了 那就是45了呢?所以我不明白你說的怎么算的呢
84784972
2021 08/27 17:19
按照公式所得稅費用不是=期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)嗎 那這樣就理解 0-(45-50)?轉回的遞延所得稅資產50 所以算出來是45
陳詩晗老師
2021 08/27 17:20
期初遞延所得稅資產50,差異200 資料2,本期發生差異300,也就是期初的200沖減了 資料3,發生壞賬180 你這里期末差異0,期初遞延所得稅資產50沖減,180增加,本期發生額就是-130 130×25%=45,本期發生額 如果另一種方式,期末應該有的遞延所得稅資產(200-200+180)×25%-期初已經有的50,結果一樣45
84784972
2021 08/27 17:21
但是答案是2500+5呢
84784972
2021 08/27 17:22
答案遞延所得稅費用是5不是45
陳詩晗老師
2021 08/27 17:36
期初50 期末應該有200?200+180,180×25%=45 本期發生額45-50
84784972
2021 08/27 17:41
好的 我理解了 謝謝
陳詩晗老師
2021 08/27 18:35
不客氣,祝你學習愉快。
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