不好意思啊，那個系統自動分配到我這邊了。

就首先是這個樣子的，只有在算的遞延所得稅的時候才需要考慮期初，因為他們是資產和負債類的科目，這個當期的所得稅費用他是一個損益類科目，沒有期初數，不考慮剪期初的問題。

你好，老師您看下下面這題，它算當期所得稅減去期初數了

因為你這個題目里面，他的那個稅率變了，就是說你沏出的那一部分要把那個稅率差異部分進行調整，所以說考慮。

老師，那你再幫我解釋下這個，用上期余額加上本期這里

這里的計算思路是這個樣子的，就是用你期末應該有的遞延所得稅負債減去期初已經有的遞延所得稅負債，就是本期應該發生的。

這個四百是當期發生的差異。

老師，上面那道產生遞延所得稅資的為什么不用加當期發生的數

你的第一個題目，因為它期初的遞延所得稅，它的稅率沒有發生變化。同時期出的，也沒有出現轉回抵消的情況。也就是七出的是不變的，所以說，本期的直接用本期的X一乘以稅率來計算的。

第二道和第三道的區別，麻煩老師再講一下，精講課沒有遇到這種類型，不好理解

我給你講一下大致的思路吧。所有的基本思路都是用本期期末的總共差異×所得稅率-期初遞延所得稅資產。 就如果說期初的遞延所得稅，他不會發生變化，就沒有稅率變化，沒有發生本期轉回抵扣的情形。那么這種情況下，本期的遞延所得稅就可以直接用本期發生的差異和稅率來計算。

就如果說你期初的遞延所得稅，它出現變化，稅率變化，或者是本期呃抵扣了之前的差異，這種情況下，你就只能用第一個通用公式來計算。

遞延資產屬于要抵扣的，而遞延負債需要納稅，所以就出現了前面的需要加和減 對嗎

對的，可以這個樣子理解，就你當期的所得稅費用。是用你的應交所得稅加遞延所得稅費用。那么這個遞延所得稅費用就是等于當期發生的遞延所得稅負債減遞延所得稅資產。

好的 老師 我再消化下 謝謝您耐心的講解

不客氣，你先消化一下吧。