你這里就是確認(rèn)遞延所得稅當(dāng)期的遞延所得稅，就是用當(dāng)期形成的差異乘以未來抵扣期間的稅率來確認(rèn)的。

老師，就是400乘以12.5%??？答案為什么是200乘以12.5%+200乘以25%呢？

你看一下你那個抵扣的期間。一九年你是抵扣了200。二零年你是抵扣了四百。 那么你第一年形成的四百的差異，就是在一九年底扣了兩百二零年底扣200 所以200×25%+200×12.5%

老師，我還是不太明白呢

就是說你第一年是不是形成了四百的差異。這400的差異，他是不是在一九年和二零年，這兩年里面去抵消的這個差異。

那么既然在不同的年里面去抵消的，他們的稅率不一樣，你就分別計算。

不應(yīng)該是17年抵消，怎么會是19年和20年呢？

你一七年哪里來的抵銷?。恳黄吣旮揪蜎]有減少你的差異啊。你看一下你每一年都有差異，那個差異減少是在一九年和二零年才減少。你一七年還在增加差異，怎么會抵消了。

老師，19年也有差異??？為什么19年可以抵消差異呢？

同學(xué)，你一八年的差異有六把，一九年的差異只有四百了，就說明在一九年你是抵扣了二百呀。

老師，那18年的遞延所得稅資產(chǎn)是多少？怎么算呢？

200×12:5%+400×25% 18年600差異，你看一下呢