同學(xué)，你好，按照遞延所得稅，我們一般都是計算余額，2018年12月31日該寫字樓的賬面價值=50000-50000/20=47500(萬元)，計稅基礎(chǔ)=44000-2000×3=38000(萬元)，應(yīng)納稅暫時性差異=47500-38000=9500(萬元)，遞延所得稅負債余額=9500×25%=2375(萬元)。

老師，到2018年的我算出來了，就是最后出售時反向結(jié)轉(zhuǎn)我的數(shù)對不上

同學(xué)你好！21出售時，遞延所得稅負債科目余額還是20年底的數(shù)，20年底賬面價值是50000-2500*3=42500，計稅基礎(chǔ)44000-2000*5=34000，（42500-34000）*25%=2125

老師，我知道了，我是算到21的折舊了

老師，這個遞延所得稅就是等出售時一下把余額結(jié)轉(zhuǎn)嗎？中間不用每期寫分錄調(diào)整金額嗎

每一期期末都要計算出余額，編寫分錄的啊。只是這個題目沒必要讓你計算每一年的，原理都是一樣的。

老師，分錄都寫發(fā)生額，就是算出來的數(shù)把以前每期算的減去是不是

嗯嗯，是的，計算發(fā)生額。

謝謝老師

不客氣的哈，考試加油哦。