資料一：8月12日，XYZ公司開(kāi)始進(jìn)行新產(chǎn)品研制，在新產(chǎn)品研究階段發(fā)生材料費(fèi)、人員工資等500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)部門將其作為無(wú)形資產(chǎn)核算，并于當(dāng)年攤銷100萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用。假定該研究支出符合稅法規(guī)定的加計(jì)扣除條件，且XYZ公司計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)已按稅法規(guī)定進(jìn)行了納稅調(diào)整。對(duì)于涉及的遞延所得稅影響，XYZ公司作了以下會(huì)計(jì)處理：? 借：所得稅費(fèi)用 100? 　　貸：遞延所得稅負(fù)債 100?

老師，幫忙看一下上面這道題

借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 400 　 ? ?　累計(jì)攤銷 　　　　 100? 　　貸：無(wú)形資產(chǎn) 500? 借：遞延所得稅負(fù)債 　　　　100? 　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 100? 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 300? 　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　300? 借：盈余公積 　　　　　　　 30? 　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　 30?

加計(jì)扣除不屬于暫時(shí)性差異，不確認(rèn)遞延所得稅的。

）調(diào)整分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 -管理費(fèi)用 400（500-100） 累計(jì)攤 銷100 貸：無(wú)形資產(chǎn) 500 借：遞延所得稅負(fù)債 100 貸：以前年度損益調(diào)整 -所得稅費(fèi)用 100 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 100（400*25%) 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 100 借：盈余公積 20（200*10%） 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 180（200*90%） 貸：以前年度損益調(diào)整 200（400-100-100）?

上面的答案是正確答案，下面是我寫(xiě)的

我是這樣想的，既然攤銷調(diào)增了400，管理費(fèi)用也增加了400，那么所得稅不是會(huì)相應(yīng)減少嗎？

老師，您看題目了嗎？我沒(méi)有確認(rèn)遞延，是更正分錄將原確認(rèn)的遞延轉(zhuǎn)回了

我想問(wèn)的是應(yīng)交所得稅不是應(yīng)該相應(yīng)減少嗎

為什么管理費(fèi)用調(diào)整400，這個(gè)題目是啥呀，怎么感覺(jué)沒(méi)說(shuō)清楚

不是只攤銷100計(jì)入管理費(fèi)用嗎。

當(dāng)年的無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元進(jìn)行了資本化后作為無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)年攤銷了100萬(wàn)，現(xiàn)在需要做調(diào)整分錄

資料一：8月12日，XYZ公司開(kāi)始進(jìn)行新產(chǎn)品研制，在新產(chǎn)品研究階段發(fā)生材料費(fèi)、人員工資等500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)部門將其作為無(wú)形資產(chǎn)核算，并于當(dāng)年攤銷100萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用。假定該研究支出符合稅法規(guī)定的加計(jì)扣除條件，且XYZ公司計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)已按稅法規(guī)定進(jìn)行了納稅調(diào)整。對(duì)于涉及的遞延所得稅影響，XYZ公司作了以下會(huì)計(jì)處理： 借：所得稅費(fèi)用 100 　　貸：遞延所得稅負(fù)債 100

是不是本來(lái)應(yīng)該費(fèi)用化結(jié)果資本化了

所以你補(bǔ)了400萬(wàn)費(fèi)用？

借：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 400 　 　累計(jì)攤銷 　　　　 100 　　貸：無(wú)形資產(chǎn) 500 借：遞延所得稅負(fù)債 　　　　100 　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 100 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 300 　　貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　　　　300 借：盈余公積 　　　　　　　 30 　　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　 30

這是正確答案

）調(diào)整分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 -管理費(fèi)用 400（500-100） 累計(jì)攤 銷100 貸：無(wú)形資產(chǎn) 500 借：遞延所得稅負(fù)債 100 貸：以前年度損益調(diào)整 -所得稅費(fèi)用 100 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 100（400*25%) 貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 100 借：盈余公積 20（200*10%） 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 180（200*90%） 貸：以前年度損益調(diào)整 200（400-100-100）

下面的是我寫(xiě)的

我不理解的是，管理費(fèi)用既然增加了，所得稅不是也應(yīng)該增加嗎

這邊是管理費(fèi)用增加，所得稅減少了100，而因?yàn)槭且郧澳甓鹊乃枚悾钥梢缘挚畚磥?lái)期間要交的所得稅，所以是借所得稅負(fù)債。

借的所得稅負(fù)債不是調(diào)整的上一年的錯(cuò)誤分錄嗎？

是啊，調(diào)整的上年，賬務(wù)做在今年，就是用來(lái)抵扣未來(lái)的所得稅。