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想問下資料4，怎么會形成遞延所得稅資產？不是應對所得稅進行調整，形成當期所得稅，怎么會形成遞延所得稅？
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學員您好，因為超過限額部分的捐贈可以在以后年度結轉扣除，這就形成了遞延。如果超過部分不能結轉到以后年度扣除，那就是永久性差異，沒有遞延了
您看下能否理解的過來
2021 08/12 10:23
84784949 
2021 08/12 10:25
這個永久型和暫時性怎么區分？暫時性有遞延沒有當期？永久型有當期沒遞延？
王老師1 
2021 08/12 10:33
學員您好，永久性差異就是這個差異只體現在當年，不會影響以后年度。
我舉個例子，業務招待費，如果超過限額，那超過部分所得稅前不能扣除，此時所得稅前扣除的業務招待費和會計上的業務招待費有差異。但這個差異不會帶到第二年。
題目里的捐贈是暫時性差異，因為超過部分可以結轉到第二年繼續扣除，會繼續對以后年度的應納稅所得額和應交所得稅產生影響，發揮他的影響力，所以是暫時性差異
84784949
2021 08/12 10:35
我這么理解吧，捐贈支出，廣宣費等，超標的都會形成遞延所得稅資產，然后也會對當期所得稅有影響對吧
王老師1
2021 08/12 10:38
學員您好，會對當期應納稅所得額和應交所得稅有影響，超標部分還會對以后年度的應納稅所得額和應交所得稅有影響，此稱為暫時性差異
業務招待費如果超限額只會對當年的應納稅所得額和應交所得稅有影響，不影響以后年度的
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